Altersvorsorgedepot 2027 für Selbstständige: Zulage und Steuer

Das Wichtigste in Kürze:

• Neu ab 2027: Selbstständige und Freiberufler ohne Rentenversicherungspflicht bekommen erstmals die staatliche Zulage für die private Altersvorsorge – Voraussetzung ist, dass Sie für das Jahr eine Steuererklärung abgeben. Das gilt auch mit Versorgungswerk.
• Bis zu 540 € Zulage im Jahr für 1.800 € Eigenbeitrag, dazu bis zu 300 € je Kind. Bei gutem Einkommen kann über die Steuererklärung noch etwas dazukommen.
• So entscheiden Sie: Die ersten 1.800 € im Jahr gehören ins Altersvorsorgedepot. Wer darüber hinaus vorsorgen will, prüft zusätzlich die Rürup-Rente.
• Beherrschende GmbH-Geschäftsführer mit reinem Gehalt sind in der Regel nicht förderberechtigt.

Die Riester-Förderung war für die meisten Selbstständigen bisher tabu: Zulagen gab es im Wesentlichen nur für Pflichtversicherte in der gesetzlichen Rentenversicherung – dazu zählen auch rentenversicherungspflichtige Selbstständige –, für Beamte und gleichgestellte Gruppen und für deren Ehepartner. Ab dem 1. Januar 2027 ersetzt das Altersvorsorgedepot die alte Riester-Logik, und zum ersten Mal sind auch Gewerbetreibende und Freiberufler ohne Rentenversicherungspflicht unmittelbar dabei. Das Gesetz ist beschlossen und verkündet (Altersvorsorgereformgesetz vom 26. Mai 2026).

In diesem Beitrag geht es um die steuerliche Seite. Welcher Anbieter und welche Fonds zu Ihnen passen, ist eine Anlageentscheidung – dazu berate ich nicht.

Depot, Rürup-Rente oder beides – die kurze Antwort

Aus steuerlicher Sicht gilt für die meisten Selbstständigen: Die ersten 1.800 € im Jahr gehören ins Altersvorsorgedepot. Bei gutem Einkommen kostet Sie derselbe angelegte Betrag dort netto genauso viel wie in der Rürup-Rente, das Depot ist aber bei der Auszahlung freier. Bei kleinem Einkommen oder mehreren Kindern liegt es ohnehin vorn. Wer darüber hinaus vorsorgen will, prüft zusätzlich die Rürup-Rente – infrage kommt sie, wenn im Höchstbetrag noch Platz ist und Sie eine lebenslange Rente ohne Kapitalauszahlung akzeptieren. Ob sie sich lohnt, hängt an Ihrer Steuerersparnis heute und der Steuer im Alter.

Woher das kommt, steht in den Abschnitten darunter: wer die Förderung bekommt, was sie bringt und wie beides im Alter versteuert wird.

Wer bekommt die Förderung – und wer nicht?

Förderberechtigt sind ab 2027 Selbstständige, die drei Bedingungen erfüllen:

1. Sie erzielen Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder aus selbständiger Arbeit – also als Gewerbetreibende oder als Freiberufler wie Architektin, Berater oder Programmiererin.
2. Sie geben für das Beitragsjahr eine Steuererklärung ab. Wer seine Förderung aus dieser neuen Regel ableitet, bekommt ohne Erklärung für das Jahr keine Zulage.
3. Sie sind noch nicht 67 Jahre alt.

Gefördert wird nach den neuen Regeln ein Vertrag, den Sie ab 2027 abschließen. Für einen alten Riester-Vertrag gelten die neuen Regeln, wenn Sie ab 2027 einen neuen Vertrag abschließen oder gegenüber dem Anbieter unwiderruflich erklären, dass Sie wechseln wollen – der Wechsel erfasst dann alle Ihre Verträge.

Sie sind Pflichtmitglied in einem Versorgungswerk? Das ändert nichts: Als selbstständige Architektin, Ärztin oder Anwalt gelten für Sie dieselben drei Bedingungen. Neu dabei sind außerdem angestellte Pflichtmitglieder eines Versorgungswerks, die dorthin Beiträge zahlen und unter 67 sind. Sie müssen spätestens bis Ende des Beitragsjahres gegenüber ihrem Versorgungswerk einwilligen, dass es die Daten weitergibt. Wer als Selbstständiger in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert ist, war schon bisher förderberechtigt.

Wie viel Förderung gibt es?

Die Zulage richtet sich nach Ihrem Eigenbeitrag, nicht mehr nach Ihrem Einkommen:

Damit überhaupt eine Zulage fließt, müssen Sie mindestens 120 € im Jahr selbst einzahlen. Die volle Grundzulage von 540 € gibt es bei 1.800 € Eigenbeitrag – das sind 150 € im Monat. Grund- und Kinderzulage hängen am selben Eigenbeitrag: Für die vollen 300 € Kinderzulage müssen Sie mindestens 300 € einzahlen. Bei verheirateten Eltern bekommt die Kinderzulage nur ein Elternteil; wer, legt das Gesetz fest, auf gemeinsamen Antrag lässt sie sich übertragen.

Einzahlen dürfen Sie bis zu 6.840 € im Jahr je Vertrag, gefördert wird aber insgesamt nur der Eigenbeitrag bis 1.800 € – auch wenn Sie zwei Verträge haben. Mehr als zwei Verträge, die Sie ab 2027 abschließen, werden nicht gefördert.

Ein zusätzlicher Steuervorteil kann hinzukommen. Beiträge und Zulage zusammen können Sie als Sonderausgaben abziehen – bei 1.800 € Eigenbeitrag ohne Kind also 2.340 €, mit Kinderzulage entsprechend mehr. Das Finanzamt prüft von selbst, ob dieser Abzug mehr bringt als die Zulage. Ist das so, senkt es Ihre Einkommensteuer um die Differenz.

Zwei Beispiele mit Zahlen

David, Berater, Grenzsteuersatz 42 %: Er zahlt 1.800 € ein und bekommt 540 € Grundzulage. In seiner Steuererklärung zieht er 2.340 € ab, das spart ihm 982,80 € Einkommensteuer. Davon ist die Zulage schon geflossen, über den Bescheid kommen also noch 442,80 € dazu. Im Depot liegen 2.340 €, ihn kostet das netto 1.357,20 €.

Sandra, Gründerin mit kleinem Gewinn, Grenzsteuersatz 20 %, ein Kind: Sie zahlt ebenfalls 1.800 € ein und bekommt 540 € Grundzulage und 300 € Kinderzulage. Der Sonderausgabenabzug würde ihr höchstens 528 € Steuer sparen – weniger als die 840 € Zulage. Es bleibt bei der Zulage. Im Depot liegen 2.640 €, sie kostet das netto 1.800 €.

Wo stehen Sie? Den Grenzsteuersatz von 42 % erreichen Ledige 2026 ab rund 70.000 € zu versteuerndem Einkommen – bei ausschließlich selbstständigen Einkünften ist das grob Ihr Gewinn abzüglich Kranken- und Vorsorgebeiträgen. Bei Ehepaaren mit gemeinsamer Veranlagung verdoppelt sich die Grenze. Um 20 % liegt der Satz bei Ledigen mit rund 15.500 €.

Vereinfacht: nur Einkommensteuer mit festem Steuersatz gerechnet, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer; Depotbestand vor Kosten und Wertentwicklung.

Was ist ein Altersvorsorgedepot – und was nicht?

Ein Depot, in dem Ihre Beiträge und Zulagen in Investmentfonds – etwa ETFs – und in Euro-Anleihen von Staaten und öffentlichen Stellen angelegt werden. Erlaubt sind Fonds bis zur Risikoklasse 5 auf der Skala von 1 (sehr vorsichtig) bis 7 (sehr spekulativ): Breit gestreute Aktienfonds liegen meist innerhalb dieser Grenze, Fonds der Klassen 6 und 7 sind ausgeschlossen. Eine Garantie auf Ihre Einzahlungen gibt es beim Altersvorsorgedepot nicht; wer eine will, kann stattdessen einen Garantievertrag abschließen.

Wer Depotverträge anbietet, muss außerdem ein Standarddepot anbieten – selbst oder über einen Partner: zwei Fonds, ein vorsichtiger und ein chancenreicher, deren Mischung Sie bestimmen. Die Kosten dürfen dort die Rendite um höchstens 1,0 % im Jahr mindern. Vor der Auszahlung schichtet der Anbieter schrittweise um: Fünf Jahre vorher liegen höchstens 50 % im chancenreichen Fonds, ab zwei Jahren vorher höchstens 30 % – außer, Sie vereinbaren andere Anteile.

Sie können den Vertrag ruhen lassen und zu einem anderen Anbieter wechseln, mit drei Monaten Frist zum Quartalsende. In den ersten fünf Jahren darf der alte Anbieter dafür höchstens 150 € berechnen, danach ist der Wechsel bei ihm kostenlos. Der neue Anbieter darf einmalig bis zu 150 € Verwaltungspauschale nehmen.

Wann wird ausgezahlt – und wie hoch ist die Steuer im Alter?

Die Auszahlung beginnt frühestens mit 65 – oder früher, wenn Ihre gesetzliche Altersrente früher beginnt – und spätestens mit 70. Den Zeitpunkt wählen Sie und kündigen ihn drei Monate vorher an. Dann haben Sie zwei Wege: eine lebenslange Rente oder einen Auszahlungsplan, der mindestens bis zum 85. Geburtstag läuft. Zusätzlich zu den Monatsbeträgen können Sie sich bis zu 30 % des Kapitals bei Auszahlungsbeginn auszahlen lassen, etwa auf einmal zu Beginn.

Im Alter versteuern Sie die Auszahlungen, soweit sie auf geförderten Beiträgen, Zulagen und den Erträgen darauf beruhen, voll mit Ihrem dann geltenden Steuersatz. Steuern zahlen Sie also nicht beim Einzahlen, sondern beim Auszahlen.

Lohnt sich das trotzdem? Gegenüber einem normalen Depot wachsen die Erträge bis zur Auszahlung ohne laufende Steuer, und dazu kommen die Zulagen. Ein niedrigerer Steuersatz im Alter vergrößert diesen Vorteil, ein höherer verkleinert ihn. Mit in die Rechnung gehören die Kosten des Vertrags und die Bindung bis zur Rente.

Stirbt der Sparer vor oder während eines Auszahlungsplans, geht das restliche Kapital an die Erben. Zulagen und Steuervorteile müssen dann allerdings zurückgezahlt werden – außer, das Kapital geht auf einen Altersvorsorgevertrag des Ehepartners über (die Ehepartner dürfen nicht dauernd getrennt gelebt haben, Wohnsitz in der EU oder im EWR). Bei einer lebenslangen Rente ohne Garantiezeit endet die Zahlung mit dem Tod.

Altersvorsorgedepot oder Rürup-Rente: der Vergleich

Neben einem Versorgungswerk war die Rürup-Rente für viele Selbstständige bisher der wichtigste Weg, mit Steuervorteil fürs Alter zu sparen. Beides lässt sich kombinieren:

Daraus folgen die Punkte von oben:

• Bei gutem Einkommen kostet derselbe angelegte Betrag in beiden netto gleich viel. Rechnen Sie Davids Beispiel mit der Rürup-Rente nach: 2.340 € Beitrag kosten ihn bei 42 % ebenfalls netto 1.357,20 € – vorausgesetzt, im Höchstbetrag ist noch Platz. Dieser Gleichstand gilt ohne Kinder ab rund 19.000 € zu versteuerndem Einkommen. Für das Depot sprechen dann die Freiheit bei der Auszahlung und das Restkapital für die Erben. Den niedrigeren Steueranteil der Rürup-Rente im Alter gibt es nur noch für frühe Rentenjahrgänge – wer in 25 Jahren in Rente geht, versteuert sie zu 96,5 %.
• Bei kleinem Einkommen oder mehreren Kindern liegt das Depot vorn. Die Zulagen bringen dann mehr als der Steuerabzug – wie bei Sandra.
• Wer mehr als 1.800 € im Jahr zurücklegen will, prüft zusätzlich die Rürup-Rente. Infrage kommt sie, wenn Sie eine lebenslange Rente ohne Kapitalauszahlung akzeptieren: Sie ist nicht kündbar, nicht beleihbar und nicht vererbbar. Ob sie sich lohnt, hängt an Ihrer Steuerersparnis beim Einzahlen und der Steuer im Alter. Zahlen Sie schon viel ins Versorgungswerk, bleibt im Höchstbetrag weniger Luft; als GmbH-Geschäftsführer mit Pensionszusage fällt er geringer aus.

Was müssen Sie tun – und wie buchen Sie das in Lexware Office?

1. Vertrag ab 2027 abschließen. Verträge nach dem neuen Recht gibt es ab dem 1. Januar 2027.
2. Zulage beantragen. Das erledigt der Anbieter, wenn Sie ihn einmal dazu bevollmächtigen (Dauerzulagenantrag). Haben Sie als Selbstständiger keine Rentenversicherungsnummer, beantragen Sie über den Anbieter eine Zulagenummer.
3. Jedes Jahr die Steuererklärung abgeben. Für Selbstständige hängt die Förderung genau daran. Den Sonderausgabenabzug beantragen Sie dort, bisher mit der Anlage AV; die Beiträge selbst meldet der Anbieter elektronisch.
4. In Lexware Office als Privatentnahme buchen. Die Beiträge sind Sonderausgaben, keine Betriebsausgaben. Zahlen Sie sie als Einzelunternehmer vom Geschäftskonto, buchen Sie die Abbuchung als Privatentnahme. Als GmbH-Geschäftsführer zahlen Sie privat.

Lieber kurz im Video? Einen allgemeinen Überblick in fünf Minuten gibt das Erklärvideo zum Altersvorsorgedepot. Was speziell für Selbstständige gilt, steht in diesem Beitrag.

Sie überlegen, ab 2027 ins Altersvorsorgedepot einzuzahlen? Wenn Sie bereits mit mir arbeiten, rechne ich Ihnen gern mit Ihren Zahlen durch, was Depot und Rürup-Rente Ihnen steuerlich bringen. Neue Mandate nehme ich derzeit nicht an.

Dieser Beitrag ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall.