Seit 2023 gibt es mehr Flexibilität beim steuerlichen Abzug des häuslichen Arbeitszimmers für Selbständige: tatsächliche Kosten, Jahrespauschale oder Tagespauschale – je nach individueller Situation. Entscheidend ist, dass die Voraussetzungen erfüllt und die Wahlmöglichkeiten optimal genutzt werden.
Was ist ein häusliches Arbeitszimmer?
- Ein abgetrennter Raum in der Privatwohnung, der zu über 90% für berufliche/büromäßige Tätigkeiten genutzt wird.
- Kein Durchgangszimmer, keine private Nutzung über 10%.
Voraussetzungen für den steuerlichen Abzug
- Das Arbeitszimmer muss den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit darstellen.
- Die Kosten müssen getrennt von anderen Betriebsausgaben aufgezeichnet werden.
- Belege sind wichtig für den Nachweis gegenüber dem Finanzamt.
Abzugsmöglichkeiten ab 2023
1. Tatsächliche Kosten
- Alle direkt und anteilig auf das Arbeitszimmer entfallenden Kosten (z. B. Miete, Strom, Heizung, Reinigung) können abgesetzt werden.
- Nachweis durch Belege erforderlich.
2. Jahrespauschale
- 1.260 Euro pro Jahr (ohne Nachweis der tatsächlichen Kosten).
- Kann jährlich neu gewählt werden.
- Bei weniger als 12 Monaten Nutzung anteilig.
3. Tagespauschale
- 6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro pro Jahr.
- Auch möglich, wenn kein abgeschlossenes Arbeitszimmer vorliegt (z. B. Arbeiten am Küchentisch).
- Keine Nachweispflicht, aber Nachweis der Tage erforderlich.
Besonderheiten
- Mehrere Nutzer: Die Voraussetzungen müssen für jede Person einzeln geprüft werden. Die Pauschale kann pro Person geltend gemacht werden.
- Steuerrisiko bei Verkauf: Wer das Arbeitszimmer als Betriebsvermögen ansetzt, riskiert bei Verkauf des Eigenheims eine zusätzliche Besteuerung. Bei Nutzung der Tagespauschale besteht dieses Risiko nicht.
Praxis-Tipps
- Ist der Nachweis des Mittelpunktes schwierig oder die tatsächlichen Kosten liegen unter 1.260 Euro, empfiehlt sich die Pauschale.
- Die Tagespauschale ist besonders unkompliziert und flexibel.
- Alle Belege sollten sorgfältig aufbewahrt werden (z. B. mit Lexware Office digitalisieren und archivieren).